税务登记注销方案模板

税务登记注销方案模板

一、税务登记注销方案

1.概述

本税务登记注销方案模板旨在为符合注销条件的纳税人提供规范、便捷的注销流程。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，本方案适用于已办理税务登记、从事生产经营并适用查账征收的企业纳税人。

2. 注销条件

2.1 企业纳税人

2.1.1 从事生产经营并适用查账征收的企业纳税人，符合以下条件之一的，可以申请税务登记注销：

• 从事生产经营并适用查账征收的企业纳税人依法办理停业、歇业、清算等手续，终止纳税义务的；
• 因不可抗力等客观原因导致纳税人发生经营变化，不再需要办理税务登记的；
• 国家税务总局规定的其他应办理税务登记注销的情形。

2.1.2 个人纳税人

2.1.2.1 个人纳税人从事生产经营并适用查账征收的，符合以下条件之一的，可以申请税务登记注销：

• 从事生产经营并适用查账征收的个人纳税人依法办理停业、歇业、清算等手续，终止纳税义务的；
• 因不可抗力等客观原因导致纳税人发生经营变化，不再需要办理税务登记的；
• 国家税务总局规定的其他应办理税务登记注销的情形。

2.2 注销流程

2.2.1 企业纳税人

2.2.1.1 企业纳税人应向工商行政管理部门申请办理工商注销登记，将税务登记注销信息向税务机关申报。

2.2.1.2 企业纳税人办理工商注销登记前，应向税务机关申报办理税务注销登记。税务机关审核通过后，出具《税务注销证明》。企业纳税人办理工商注销登记后，即可向税务机关申请税务注销登记。

2.2.2 个人纳税人

2.2.2.1 个人纳税人应向居民委员会、村民委员会或者相应的个人所得税代缴单位申报办理个人所得税汇算清缴，将税务登记注销信息向税务机关申报。

2.2.2.2 个人纳税人办理个人所得税汇算清缴后，应向税务机关申报办理税务注销登记。税务机关审核通过后，出具《税务注销证明》。个人纳税人办理个人所得税汇算清缴后，即可向税务机关申请税务注销登记。

3. 注销程序

3.1 企业纳税人

3.1.1 企业纳税人应向工商行政管理部门申请办理工商注销登记，将税务登记注销信息向税务机关申报。

3.1.2 企业纳税人办理工商注销登记前，应向税务机关申报办理税务注销登记。税务机关审核通过后，出具《税务注销证明》。企业纳税人办理工商注销登记后，即可向税务机关申请税务注销登记。

3.2 个人纳税人

3.2.1 个人纳税人应向居民委员会、村民委员会或者相应的个人所得税代缴单位申报办理个人所得税汇算清缴，将税务登记注销信息向税务机关申报。

3.2.2 个人纳税人办理个人所得税汇算清缴后，应向税务机关申报办理税务注销登记。税务机关审核通过后，出具《税务注销证明》。个人纳税人办理个人所得税汇算清缴后，即可向税务机关申请税务注销登记。

4. 注销资料

4.1 企业纳税人

• 营业执照正本、副本、组织机构代码证正本；
• 税务登记证正本、副本；
• 组织机构代码证副本；
• 发票领用章；
• 税务机关要求提交的其他相关证件、资料。

4.2 个人纳税人

• 身份证正、反两面；
• 个人所得税汇算清缴表；
• 税务登记证正、副本；
• 组织机构代码证正、副本；
• 发票领用章；
• 税务机关要求提交的其他相关证件、资料。

5. 注销时限

5.1 企业纳税人

5.1.1 企业纳税人办理税务注销的，自提交《税务注销证明》之日起15日内办结。

5.1.2 企业纳税人办理工商注销登记的，自提交《税务注销证明》之日起15日内办结。

5.2 个人纳税人

5.2.1 个人纳税人办理税务注销的，自提交《税务注销证明》之日起10日内办结。

5.2.2 个人纳税人办理个人所得税汇算清缴后办理税务注销的，自办理个人所得税汇算清缴之日起10日内办结。

6. 注意事项

6.1 本税务登记注销方案模板适用于已办理税务登记、从事生产经营并适用查账征收的企业纳税人以及个人纳税人。

6.2 企业纳税人应向税务机关申报办理税务注销登记，提供相关证件、资料，并配合税务机关的调查核实。

6.3 个人纳税人应向税务机关申报办理税务注销登记，提供个人所得税汇算清缴表，并配合税务机关的调查核实。

6.4 税务机关应加强对税务注销工作的管理，对不符合条件的税务注销申请，及时作出不予核准的决定，并告知申请人。

6.5 税务机关应加强对税务注销工作的宣传、引导和辅导，为纳税人提供便捷的注销服务。

附录：税务登记注销申请表

附录：税务登记注销申请表

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