资产处置审计方案模板

资产处置审计的目的和依据

1. 目的： 为了确保资产处置过程的合法性、合规性和有效性，提高资产处置效率，降低资产处置风险，保障公司财务报告的真实性、准确性和完整性，根据《公司治理规则》等相关规定，制定本资产处置审计方案。 2. 依据： 《公司治理规则》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业破产法》等法律法规，以及《金融企业财务规则》等企业会计准则。
二、

资产处置审计的范围和内容

1. 范围： 本资产处置审计范围包括公司已处置的资产，以及正在处置的资产。 2. 内容：
（1）资产处置合法性： 审计人员对资产处置的合法性进行审查，包括资产处置的审批程序是否符合公司章程和相关法律法规的规定，资产处置的收益是否合法、合规，资产处置过程中是否存在违规操作等。
（2）资产处置合规性： 审计人员对资产处置的合规性进行审查，包括资产处置合同、资产评估报告等文件是否真实、准确、合法，资产处置定价是否公正合理，资产处置程序是否符合公司规定等。
（3）资产处置效益性： 审计人员对资产处置的效益性进行审查，包括资产处置的收益是否达到预期，资产处置的过程是否节约成本，是否影响公司的正常经营等。
（4）资产处置风险控制： 审计人员对资产处置的风险进行审查，包括资产处置过程中的风险识别、评估、控制等。
三、

资产处置审计的方法和程序

1. 方法： 采用抽样审查、实地调查、询问了解、对比分析等方法。 2. 程序：
（1）制定审计计划：审计人员根据公司资产处置情况，制定资产处置审计计划。
（2）开展审计工作：审计人员按照审计计划开展审计工作，收集相关证据。
（3）撰写审计报告：审计人员对收集到的证据进行整理、分析，撰写审计报告。
（4）审计报告审批：审计报告提交给公司董事会或审计委员会审批。
（5）审计结果报告：审计人员将审计结果报告提交给公司高层管理人员。
四、

资产处置审计的整改措施和建议

1. 整改措施： 针对审计发现的问题，公司应及时采取整改措施，确保问题得到及时解决。 2. 建议： 公司应加强对资产处置过程的监管，完善资产处置程序，提高资产处置的透明度，降低资产处置风险。同时，公司应加强对员工的教育培训，提高员工对资产处置合规性的认识，防止违规操作。

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